Расходы по оплате банковской гарантии также признаются прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете расходы на выплату вознаграждения банку за получение банковской гарантии отражаются на счете 76 «Договоры с различными дебиторами и кредиторами»:
Д 76 К 51 — вознаграждение, уплаченное банку за предоставление банковской гарантии
Д 91.2 К 76 — вознаграждение банка включено в состав прочих расходов
Как при УСН «доходы» правильно учесть расходы на госконтракт?
Привет! Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть расходы по госконтракту, который мы выиграли: вознаграждение за предоставление банковской гарантии, обеспечение договора для клиента, вознаграждение оператору электронной площадки, при упрощенном налогообложении?
Можно ли сделать все сразу или нужно разбить на время?
Добрый вечер,
Если организация, применяющая УСН 6% (доход), выиграла на электронном аукционе по государственному контракту, то в зависимости от условий аукциона перечисление обеспечительного платежа оператору электронной площадки отражается с следующим образом:
P55K51 или P76K51
Кроме того, гарантийный депозит учитывается на забалансовом счете 009 «Величины по обязательствам и платежам выданным»:
Д 009 — отражается сумма залога
За участие в аукционе электронная площадка удерживает свою комиссию (вознаграждение оператора электронной площадки). Эта сумма отражается в составе прочих расходов:
Д 91.2 К 55 (76) — вознаграждение оператора электронной площадки включено в состав прочих расходов
В этом случае сумма обеспечительного платежа списывается с забалансового счета:
К 009 — сумма залога аннулирована
Расходы по оплате банковской гарантии также признаются прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете расходы на выплату вознаграждения банку за получение банковской гарантии отражаются на счете 76 «Договоры с различными дебиторами и кредиторами»:
Д 76 К 51 — вознаграждение, уплаченное банку за предоставление банковской гарантии
Д 91.2 К 76 — вознаграждение банка включено в состав прочих расходов
В налоговом учете при УСН не учитываются расходы, связанные с участием в электронной коммерции, в частности, расходы на изготовление электронных ключей, расходы на оплату труда оператора электронной площадки.
Письма Министерства финансов Российской Федерации от 13 мая 2009 г. N 03-11-06/2/85, от 2 июля 2007 г. N 03-11-04/2/173
С помощью стандартных отчетов программы (например, отчета «Анализ договоров субподряда») вы можете анализировать не только состояние расчетов с контрагентами, но и полученное и выданное обеспечение по договору.
Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 учитываются обеспечения обязательств и платежей по договорам
Выписку о полученном и выданном обеспечении можно получить с помощью сервиса «Отчеты для банков» (раздел «Банк и касса — Отчеты для банков).
Начиная с версии 3.0.70, в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект ежеквартальных отчетов заемщика разбивку полученного и выданного обеспечения. Раздел «Разбивка обеспечения» включается в формы банковской отчетности по умолчанию и заполняется автоматически по нажатию кнопки «Заполнить.
Отчеты Разбивка полученных гарантий по обязательствам и платежам и Разбивка выданных гарантий по обязательствам и платежам заполняются:
В отчете «Разбивка полученного обеспечения по обязательствам и платежам» подробно показано каждое обеспечение, полученное организацией-заемщиком:
- для контрагента, за которого получена гарантия, с указанием его ИНН; контрагента, внесшего стоимость, с указанием его НИФ; по номеру договора и виду гарантии; по стоимости сделки в иностранной валюте и рублях; по датам начала и окончания действия договора (даты должны быть указаны в файле договора).
В отчете «Разбивка гарантий, выданных по обязательствам и платежам», подробно представлена каждая гарантия, выданная организацией-заемщиком:
Банк-гарант гарантирует принципалу-заемщику, который в таком случае компенсирует банку-бенефициару сумму, причитающуюся его клиенту.
Проводки в бухучете для банковских гарантий
Самый распространенный способ получить подтверждение кредитоспособности участника торгов по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Банк-гарант гарантирует принципалу-заемщику, который в таком случае компенсирует банку-бенефициару сумму, причитающуюся его клиенту.
Он предоставляется в обмен на оплату комиссии и должен быть зарегистрирован. Какие бухгалтерские проводки нужны для отражения банковской гарантии?
Отличие кредита в том, что он выплачивается, если принципал не может выполнить свои обязательства перед заемщиком.
Другой ее важный нюанс заключается в том, что если нет 100% вероятности выдачи конкретным банком, в договоре она фигурировать не должна. Также должен быть четкий срок выдачи гарантии участия в аукционе, иначе БГ будет считаться не произведенным.
Хотя вмешиваются трое: получатель гарантии, банк-заемщик и кредитор, разница между аннулированием банковской гарантии и применяемыми операциями заключается в том, что только исполнение договора, гарантированного гарантией, и акт выдачи гарантии отражено то же самое.
Чтобы увидеть результат проводки документа «Счет-фактура получен в 1С» (рис. 4), нажмите кнопку.
3. Учет поступления товаров в 1С
Для того чтобы произвести операцию, отражающую в бухгалтерском учете фактическую цену ранее поступившего товара, необходимо сформировать документ прихода (акт, счет-фактуру). В результате этого документа в программе 1С будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Квитанция (акт, счет-фактура)». Меню: Закупки — Закупки — Поступление (акты, накладные) — Кнопка Поступление — вид операции Товарный документ (счет).
При заполнении документа «Квитанция (акт, счет-фактура)» указывают (рис. 3):
Чтобы увидеть результат публикации документа «Квитанция (акт, накладная)» (рис. 3), нажмите на кнопку.
Для выполнения операции «НДС принят к вычету в 1С» необходимо сформировать документ Счет-фактура полученный в 1С на основании документа «Квитанция (акт, счет-фактура)». В результате этого документа в программе 1С будут сформированы соответствующие проводки.
Перед проведением накладной поставщика необходимо провести документ «Приход (акт, накладная)» (кнопка Разнести), в противном случае накладная не будет проведена.
4. Создание документа Счет-фактура полученный в 1С
1. Чтобы записать счет-фактуру, полученную от поставщика, сначала заполните поля «Номер счета-фактуры» и «От кого», затем нажмите кнопку «Записать». В этом случае документ «Счет-фактура получен в 1С» создается автоматически и в качестве базового документа появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2. Откройте документ «Счет-фактура принята к получению». Поля документа будут заполнены автоматически данными из документа «Квитанция (акт, счет-фактура)».
3. В полях «Номер накладной» и «От кого» отражаются номер и дата накладной поставщика.
4. Флажок «Отражать вычет НДС в книге покупок по дате получения» установлен по умолчанию. Если флажок не установлен, то удержание отражается в нормативном документе «Формирование записей в книге покупок».
5. Поле «Код вида операции» автоматически заполняется значением «01 — Прием товаров, работ, услуг», что соответствует закупу товаров, работ, услуг, согласно Приложению приказа ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
Чтобы увидеть результат проводки документа «Счет-фактура получен в 1С» (рис. 4), нажмите кнопку.
5. Вознаграждение гаранта учтено в стоимости товаров
В соответствии со стандартами бухгалтерского учета стоимость дополнительных расходов, связанных с приобретением товаров, может быть включена в их фактическую стоимость, поэтому для проведения операции включения вознаграждения поручителя в стоимость товаров необходимо сформировать документ Дополнительный чек расходы в 1С на основании документа «Квитанция (акт, накладная)», по которому товар был зачислен. В результате документа будут сформированы соответствующие проводки в программе 1С.
1. Вызвать из меню: Закупки — Закупки — Поступление (акты, накладные).
2. Выбрать базовый документ Поступление (акт, накладная), в котором отражена первоначальная стоимость товара.
4. Выберите «Поступление дополнительных расходов в 1С». При этом на основании документа «Квитанция (акт, накладная)» автоматически создается и заполняется новый документ «Квитанция дополнительных расходов в 1С». Необходимо проверить заполнение его полей.
Заполнение шапки и вкладки «Основные» документа «Поступление дополнительных расходов в 1С» (рис. 5):
1. В полях «Акт №» и «от» отражаются номер и дата документа по учету дополнительных расходов.
2. Поля «Контрагент» и «Договор» заполняются значениями из базового документа.
4. В поле «% НДС» введите ставку НДС, в нашем примере — «Без НДС».
5. В поле «Способ распределения» выберите способ, которым будет распределяться сумма банковского вознаграждения: «По сумме» или «По количеству». В нашем примере — «Дополнительно».
6. Вкладка «Товары» заполняется автоматически на основании данных документа «Квитанция (акт, накладная)». При представлении документа вознаграждение поручителя включается в фактическую стоимость товара в соответствии с указанным в документе способом распределения.
Для просмотра результата проводки документа «Поступление дополнительных расходов в 1С» (рис. 6) нажмите кнопку.
Для проверки стоимости товаров на складе можно использовать отчет Карточка счета 41.01 (рис. 7) (меню: Отчеты — Стандартные отчеты — Карточка счета).
6. Оплата поставщику в 1С
Для выполнения операции «Оплата поставщику в 1С» необходимо сначала создать документ Платежное поручение, затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета». В результате документа «Снятие с учета с расчетного счета» в программе 1С будут сформированы соответствующие проводки.
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-Банк», то их не нужно создавать в 1С:Бухгалтерии 8. В этом случае вводится только документ «Снятие с учета с расчетного счета», по которому формируются необходимые проводки. Документ «Дебет по расчетному счету» может быть создан вручную или на основе загрузки из других внешних программ (например, «Клиент-Банк»).
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание расчетного счета» для формирования операций.
Меню: Банк и касса — Банк — Банковские выписки, документ «Дебет расчетного счета».
Для просмотра результата проводки документа «Отмена с расчетного счета» (рис. 8) нажмите кнопку.
7. Отгрузка товаров в программе 1С Предприятие 8.3
Для совершения операции по отгрузке товара необходимо сформировать Акт реализации (акт, счет-фактуру). В результате проводки документа «Исполнение (акт, накладная)» будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Реализация (акт, накладная)». Меню: Продажи — Продажи — Продажи (акты, накладные) — кнопка Продажи — вид операции документа Товар (накладная).
При заполнении документа «Реализация (акт, накладная)» укажите:
4. Для вызова печатной формы накладной на бланке ТОРГ-12 воспользуйтесь кнопкой Печать.
Для выполнения операции «Выставление счета на отгрузку товаров» необходимо сформировать документ Накладная, выставленная на основании документа «Выполнение (акт, накладная)». В результате проводки документа «Выставленный счет-фактура» проводки не формируются.
1. Для создания документа необходимо нажать кнопку Выставить счет-фактуру внизу документа «Выполнение (акт, счет-фактура)». При этом автоматически создается документ «Выставленный счет-фактура», а гиперссылка на созданный счет-фактура отображается в качестве базового документа.
2. Откройте документ «Счет выставлен на продажу». Поля документа будут заполнены автоматически данными из документа «Выполнение (акт, накладная)». Проверьте поля.
3. Поле «Код вида операции» заполняется автоматически и соответствует коду текущей операции «01 — Реализация товаров, работ, услуг и приравненных к ней операций», которая соответствует реализованным товарам (работам, услугам) в соответствии с Приложением к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
4. Щелкните Сохранить, чтобы сохранить документ.
5. Используйте кнопку «Печать», чтобы открыть печатную форму счета-фактуры.
Для просмотра результата публикации документа «Выполнение (акт, накладная)» (рис. 9) нажмите кнопку.
Из рис. 9 видно, что стоимость списанных товаров составляет сумму стоимости самих товаров плюс стоимость вознаграждения кредитной организации по банковской гарантии и равна 20 708 000,00 руб.
Это вызвало необходимость частичного применения забалансового учета. Список обязательных записей: List-spb. ru Платеж от банка получателю вносится в раздел «доходы» и считается в общем порядке..